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Ogata Investment 株式会社は、経営財務・予算作成コンサルティングを専門とする会社です。

定期預金

定期預金<経営者の為の用語集経営財務情報








No439・・・定期預金


定期預金とは、あらかじめ決められた一定期間、払い戻し請求ができない

預金を処理する資産勘定科目で、定期預金の金利は、固定金利で普通預金

金利より高めに設定されており、定期預金は、満期日が決算日の翌日から

1年以内であれば、財務諸表作成の際は、バランスシート流動資産の部に

現金などと合算され、現金及び預金として表示することになります。


この定期預金口座が、複数の銀行に存在する場合、日常的な会計処理を

する場合は、銀行口座ごとに補助科目を使用します。


※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)

財務指標データ






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また、定期預金は、満期日が決算日の翌日から1年以内であれば、

流動資産の部に表示しますが、満期日が決算日の翌日から1年を超える場合は、

固定資産投資その他の資産の部に、その他投資等として表示することに

なります。


そして、定期預金の満期日には、元金と利息が普通預金口座に振り込まれ

ますが、その振り込まれた利息は源泉所得税である国税15%と利子割である

都道府県民税の地方税5%の合計20%が課税されて、税引き後の金額が

普通預金口座に振り込まれます。


この定期預金の利息が振り込まれる際に差引かれた、源泉所得税である

国税と利子割である都道府県民税は、法人税法人住民税の前払いである為、

会計処理をする際は、仮払税金として処理し、決算時に法人税や法人住民税から

控除することになります。


また、会社の資金は、基本的には何時でも支払ができ利息もつく普通預金に

入れておき、ある一定期間使用する予定が無い資金があれば、定期預金は、

普通預金より、金利が高めに設定されているので、その余剰資金を、普通預金に

入れておくのではなく、定期預金にしておくことが一般的です。


尚、定期預金の利息は、消費税においては非課税売上に該当します。


※定期預金の仕訳例は下記の通りです。


例・・・普通預金1000を定期預金に振替えた場合。

(借方) (貸方)
定期預金 1000 普通預金 1000




定期預金に関連する用語

預金保険法







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