No581・・・収益性指標
収益性指標とは、企業の利益獲得能力を、主に損益計算書(PL)のデータを
利用して見るための財務指標であり、収益性指標を分析する際は、単年度だけの
データを利用するのではなく、時系列データの推移や同業他社や同業種の
平均値と比較をする必要があります。
この収益性指標が高いことは、少ないコストで効率的に売上をあげていることを
示しており、限界利益率が高い企業の、収益性指標は、当然高い傾向を示しています。
また、同業他社より収益性指標が高いことは、自社のブラント力、営業力、販売力、
財務力等が優っていることを客観的な数字が物語っています。
※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
・財務指標データ
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尚、収益性指標の主な指標は、下記の通りです。
代表的な収益性指標
①売上高売上総利益率
②売上高営業利益率
③売上高経常利益率
④売上高当期純利益率
⑤EBITDAマージン
そして、投下資本などと収益性の関係を総合的に分析する場合は、バランスシートの
総資産や株主資本を利用して評価することになります。
ちなみに、投下資本などと収益性の関係を総合的に分析する指標としては、
総資産利益率(ROA)や株主資本利益率(ROE)があり、株主資本利益率は、
財務レバレッジを効かせるだけで、改善することが出来ますが、総資産利益率(ROA)を
改善する為には、売上総利益率や売上高営業利益率を高くする改善策を講じ、
不要な資産を圧縮する必要があります。
尚、財務指標には、収益性指標、安全性指標、効率性指標、生産性指標、
成長性指標があります。
収益性指標に関連する用語
※財務、資産、負債、純資産、損益、キャッシュフロー